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月末編制完科目匯總表之后,編制兩筆分錄。筆分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,臨沂會計培訓(xùn),其他業(yè)務(wù)收入等),-:本年利潤。第二筆分錄:借:本年利潤,-:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。 [2]
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在-方則說明盈利需交所得稅,然后做記賬憑證,借:所得稅費用,-:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,會計-學(xué)費,借:本年利潤,-:所得稅費用,所得稅雖與利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法。
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